Davek na dobiček: kaj storiti, da ne bi plačali več, kot je treba

Davek na dobiček: kaj storiti, da ne bi plačali več, kot je treba

Ne mešajte zasebnih stroškov s stroški podjetja in ne pozabite uveljavljati davčnih olajšav.

Rok, do katerega morajo podjetja in podjetniki oddati davčni obračun za minulo davčno obdobje, bo potekel 31. marca. Višina davka, ki ga boste plačali, je odvisna od ugotovljene davčne osnove. To si je mogoče znižati, če v obračunu uveljavljate olajšave in navedete odhodke, ki ste jih imeli v povezavi s poslovanjem podjetja. Preverili smo, kaj lahko navedete v davčnem obračunu, da ne bi plačali več davka, kot je treba.

 

Davčni obračun je treba finančni upravi poslati v treh mesecih od začetka tekočega davčnega obdobja, torej do 31. marca, če je to koledarsko leto. Davčna osnova za odmero davka od dobička je razlika med prihodki podjetja in odhodki, ki jih davkarija prizna. Pri obračunu davka od dobička za leto 2014 se davčna stopnja ni spremenila, ostaja 17-odstotna, prav tako ostajajo enake davčne olajšave (o teh v okvirju spodaj).

Masažno olje in pisarna ne gresta skupaj

Davčno osnovo si lahko znižate z uveljavljanjem posameznih odhodkov podjetja in s posameznimi davčnimi olajšavami. Uveljavljati je mogoče vse

stroške, ki so nujno potrebni za opravljanje dejavnosti

 oziroma so posledica opravljanja dejavnosti. Kateri stroški bodo sprejemljivi za davčnega inšpektorja ob morebitnem nadzoru, je seveda odvisno od tega, s čim se podjetje ukvarja. Denimo, v masažnem salonu so priznani stroški tudi nakup masažnih olj, krem, delovnih halj, ti stroški ne bodo sprejemljivi stroški za neko pisarniško dejavnost. Skratka, stvari, ki zbujajo dvom o nujnosti za opravljanje dejavnosti, zelo verjetno ne bodo šle skozi sito davčno priznanih odhodkov ob morebitnem davčnem inšpekcijskem nadzoru.

Zasebni stroški ne morejo biti stroški podjetja

Zlasti pri manjših podjetjih v družinski lasti se nemalokrat zgodi, da se v želji po čim večjem znižanju davčne osnove poraba podjetja pomeša z zasebno porabo, kar seveda za davčni obračun ni sprejemljivo. Tako je denimo inšpektor v nadzoru že izračunal, da je podjetje v obračun vneslo precej višji strošek za toaletni papir, kot so tega v podjetju lahko uporabili. Podjetnik je namreč kot strošek navedel tudi toaletni papir, porabljen v gospodinjstvu, kjer je bilo pet ljudi, v podjetju pa je bila zaposlena samo ena oseba. Razlika pri porabi za enega ali za pet pa je očitna...Inšpektorju boste morali dokazati denimo tudi to, da je računalniška torba, ki ste jo navedli kot strošek, videti pa je kot ženska torbica, zares torba, s katero (lahko) prenašate službeni prenosnik, in da ne gre za darilo za ženo.

Prav tako boste težko prepričali (oziroma ga ne boste mogli) inšpektorja, da je bil strošek zaureditev okolice hiše strošek podjetja, če pred sedežem podjetja ni travnika ali vrta, tega pa imate pred domačo hišo. Ali pa, da je popravilo klimatske naprave strošek podjetja, na sedežu podjetja pa te naprave nimate.

Službeni avtomobil znižuje davčno osnovo

Kaj velja za avtomobil? Avtomobil, ki ga kupi družba in se uporablja samo za službene namene, torej se direktor z njim ne vozi tudi domov, znižuje davčno osnovo prek amortizacije. Davčno osnovo znižujejo tudi vsi stroški, povezani z avtomobilom, torej vzdrževanje, registracija, nakup pnevmatik, vinjeta. Če direktor službeni avto uporablja tudi za zasebne namene, mora obračunavati boniteto, torej plačati dohodnino in prispevke do zakonsko določene osnove. V takem primeru vsi stroški, povezani z avtomobilom, prav tako znižujejo davčno osnovo družbe.

Potni stroški se priznavajo le za službene poti in v omejenih zneskih. Za poti, ki jih nekdo prevozi z zasebnim vozilom, se obračuna kilometrina 0,37 evra na kilometer službene poti.

Kosilo ali darilo za poslovnega partnerja je strošek reprezentance

Stroški reprezentance, torej stroški, povezani s poslovnimi partnerji, so priznani v vrednosti 50 odstotkov, enako velja za stroške nadzornega sveta ali drugega organa, ki opravlja zgolj funkcijo nadzora. Med stroške reprezentance šteje, če poslovnega partnerja denimo peljemo na kosilo ali večerjo ali pa mu damo darilo. Med poslovne partnerje štejejo kupci podjetja, tudi potencialni kupci, dobavitelji. Če poslovnega partnerja peljete na kosilo, je celoten strošek kosila, tudi tisto, kar ste jedli in pili sami, strošek reprezentance. Pomemben je namen.

Uveljavljate lahko tudi team buildinge

Team buildingi in izobraževanja veljajo za davčno priznane odhodke v celoti. A je tudi tukaj treba biti razumski, sicer vam davčni inšpektor utegne izvzeti ta strošek iz obračuna. Od eno- do dvodnevni team building boste lahko upravičili, težko pa boste uveljavljali denimo enotedenske počitnice v Šarm el Šejku. Pri različnih izobraževanjih je pomembno, da so povezana z dejavnostjo, ki jo opravljate.

Davčna izguba se prenaša neomejeno

Če ste izkazali davčno izgubo, se lahko ta prenaša naprej neomejeno, torej se lahko zaradi izkazane davčne izgube davčna osnova znižuje v prihodnjih letih neomejeno. Edina omejitev je, da se vsako leto lahko davčna osnova zniža za polovico na račun davčnih izgub. Preostanek se prenaša naprej.

Neuporabljeni dopusti tudi nižajo davčno osnovo

Davčno priznan odhodek so tudi rezervacije, predpisane so v slovenskih računovodskih standardih in mednarodnih standardih računovodskega poročanja oziroma v zakonu o davku od dohodkov pravnih oseb. Dolgoročne rezervacije se oblikujejo samo za prihodnje obveznosti, ki izhajajo iz minulih dogodkov. Za te obveznosti ne moremo natančno določiti, kdaj bodo nastale in kakšen bo znesek. Tak primer so denimo tožbe, še niso končane, ne vemo, kako se bo postopek sklenil.

Rezervacije so priznane v višini 50 odstotkov, razen posebnih rezervacij pri bankah, borznoposredniških družbah in zavarovalnicah, ki se kot odhodek priznajo v obračunanih zneskih.

Davčni zavezanci lahko v nekaterih primerih oblikujejo pasivne časovne razmejitve, denimo za neuporabljene dopuste iz leta 2014, ki jih bodo zaposleni izkoristili letos, in si tako znižajo davčno osnovo.

Slabitve zalog v celoti priznane kot odhodek

Davčno priznan odhodek je tudi slabitev zalog, če je ta potrebna. Ta odhodek je priznan v celoti.

Slabitve finančnih naložb načeloma niso davčno priznan odhodek. Kot odhodek se upoštevajo šele ob denimo prodaji naložbe ali pa likvidaciji hčerinske družbe.

Odhodki iz prevrednotenja zaradi slabitve dobrega imena se priznajo v obračunanem znesku, vendar največ v vrednosti 20 odstotkov začetno izkazane vrednosti dobrega imena.

Z neresničnimi podatki tvegate visoke kazni

Če v davčnem obračunu navajate nepopolne in neresnične podatke, ste v prekršku. Kazni za neresnične, nepravilne ali nepopolne podatke v davčni napovedi ali obračunu davka so od 800 do 10 tisoč evrov za samostojne podjetnike, pa vse do 30 tisoč evrov za velike gospodarske družbe.

Če boste denimo v obračunu navedli čistila, ki ste jih porabili v gospodinjstvu, in ne v podjetju, vam bo ta strošek inšpektor ob morebitnem nadzoru izvzel iz obračuna. Sogovornica pravi, da vas verjetno ob taki kršitvi še ne bodo kaznovali, odnesli jo boste z opominom.

 

Za vsa dodatna vprašanja povezana z davčnim svetovanjem in optimizacijo vaših osebnih ali poslovnih davčnih obveznosti , se lahko obrnete na: [email protected] ali tel.: +386 1 200 92 00 ali skype: sibiz-si